Berufsunfähigkeitsversicherung und Steuern: Was du wissen musst
Die Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) schützt dich finanziell, wenn du aufgrund von Krankheit oder Unfall deinen Beruf nicht mehr ausüben kannst.
Doch wie wirkt sich eine BU steuerlich aus? Kannst du die Beiträge absetzen? Muss die BU-Rente versteuert werden? Hier erfährst du alle wichtigen Fakten!
🔍 1. Das Drei-Schichten-Modell der Altersvorsorge
Die steuerliche Behandlung deiner BU hängt davon ab, in welcher Vorsorgeschicht sie sich befindet:
🏠 Dritte Schicht (private Vorsorge)
🔹 Die meisten BU-Versicherungen gehören in diese Schicht.
🔹 Beiträge können in der Steuererklärung angegeben werden, bringen aber oft keine steuerlichen Vorteile, da die Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen meist durch die Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft sind.
🔹 Die BU-Rente wird nur teilweise nach der Ertragsanteilsbesteuerung versteuert.
🏢 Zweite Schicht (betriebliche Altersvorsorge - bAV)
🔹 BU-Beiträge werden direkt vom Bruttogehalt abgezogen → Steuervorteil während der Einzahlungsphase.
🔹 Die BU-Rente muss jedoch vollständig versteuert werden.
💰 Erste Schicht (Basisvorsorge/Rürup-Rente)
🔹 Steuervorteil bei der Beitragszahlung: Beiträge sind steuerlich begünstigt.
🔹 Die BU-Rente wird im Leistungsfall fast vollständig besteuert.
🔹 Ab 2040 wird die BU-Rente zu 100 % steuerpflichtig.
📑 2. Beiträge zur BU steuerlich absetzen
Du kannst die Beiträge zur BU in der Steuererklärung als „sonstige Vorsorgeaufwendungen“ angeben. Die Steuerersparnis hängt jedoch von der Vorsorgeschicht ab:
🏠 Dritte Schicht (private Vorsorge)
✔ Beiträge sind absetzbar, aber oft ohne Steuerersparnis, da die Kranken- & Pflegeversicherung die Höchstbeträge ausschöpft.
⚠ Trotzdem ist eine BU-Versicherung wichtig! Selbst wenn du keinen Steuervorteil hast, schützt sie dein Einkommen.
🏢 Zweite Schicht (betriebliche Altersvorsorge - bAV)
✔ Steuerliche Vorteile durch Entgeltumwandlung → Die Beiträge werden vor Steuern vom Bruttogehalt abgezogen.
✔ Keine zusätzliche Angabe in der Steuererklärung nötig.
💰 Erste Schicht (Basisvorsorge/Rürup-Rente)
✔ BU-Beiträge sind steuerlich absetzbar, solange der Höchstbetrag nicht überschritten wird.
✔ Besonders interessant für Selbstständige, da sie oft keinen Zugang zur betrieblichen Altersvorsorge haben.
💡 Tipp: Beiträge zur selbstständigen BU trägst du in der Steuererklärung unter „weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen“ ein.
💵 3. BU-Rente versteuern: Wie viel bleibt übrig?
Die BU-Rente ist steuerpflichtiges Einkommen. Wie viel Steuern du zahlen musst, hängt von der Vorsorgeschicht und deinem Steuerfreibetrag ab.
🏠 Dritte Schicht (private Vorsorge)
✔ Nur der Ertragsanteil der BU-Rente wird versteuert.
✔ Der steuerpflichtige Anteil hängt von der Bezugsdauer ab.
📌 Beispiel:
- 20 Jahre Rentenbezugsdauer → Ertragsanteil = 21 %
- Liegt der steuerpflichtige Anteil unter dem Steuerfreibetrag, ist die Rente steuerfrei!
🏢 Zweite Schicht (betriebliche Altersvorsorge - bAV)
✔ Die BU-Rente wird vollständig als Einkommen versteuert.
💰 Erste Schicht (Basisvorsorge/Rürup-Rente)
✔ Die Rente wird nachgelagert besteuert.
✔ Bis 2040 steigt der Steueranteil – danach sind 100 % steuerpflichtig.
⚠ 4. Wichtige Steuerhinweise zur BU
✅ Steuerfreibetrag beachten:
Solange deine gesamten Einkünfte (BU-Rente, Kapitalerträge, Mieteinnahmen etc.) unter dem Steuerfreibetrag liegen, zahlst du keine Steuern auf die BU-Rente.
✅ Ertragsanteil bei privater BU:
Der steuerpflichtige Anteil ist gesetzlich festgelegt und hängt von der Bezugsdauer ab.
✅ Zusatzkosten beachten:
Von der BU-Rente können Beiträge zur Kranken- & Pflegeversicherung abgezogen werden.
🔄 5. Kombiprodukte: BU als Zusatzversicherung
Wenn die BU mit einer Lebens- oder Rentenversicherung kombiniert wird:
✔ Beiträge zur BU-Zusatzversicherung (BUZ) sind steuerlich absetzbar – aber nur bis zu den Höchstbeträgen für Altersvorsorgeaufwendungen.
⚠ Nachteil: Wenn du die Hauptversicherung kündigst, verlierst du auch den BU-Schutz.
💡 Eine selbstständige BU ist oft flexibler & sinnvoller.
🎯 6. Fazit: Wie ist die BU steuerlich am besten?
🔹 Private BU (3. Schicht) → Beiträge selten absetzbar, aber Rente gering besteuert.
🔹 Betriebliche BU (2. Schicht) → Steuervorteil bei Beiträgen, aber volle Besteuerung der Rente.
🔹 Rürup-BU (1. Schicht) → Steuerlich gefördert, aber Rente später hoch besteuert.
📌 Tipp:
Lass dich individuell beraten! Berücksichtige dabei deine finanzielle Situation, deinen Beruf & deinen Gesundheitszustand. Eine BU ist eine der wichtigsten Absicherungen, um dein Einkommen im Ernstfall zu schützen. 🔐💡
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